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天津不动产交易涉及哪些税?
不动产交易中涉及的税费主要有：契税、增值税及附加(教育费附加、城市维护建设税、地方教育费附加）、个人所得税、印花税、土地增值税、土地出让金、不动产登记费等。
一、契税
契税，是指在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种财产税。纳税人为承受土地、房屋权属的单位或个人，即购买人。
1.契税计算总结
(1）居住性质的房屋
(2)公司产权：若客户为个人，则按私产住宅契税标准收取；若客户为公司，则契税为缴税价格*3%；
(3）别墅：别墅属于居住性质时，契税同私产房；
(4）满五年的限价商品房/经济适用房（取得房产证）：契税同私产房；
（5）非居住性质房屋：缴税价格*3%。
2.契税征收中有哪些特殊情况
(1）法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，免征契税；
(2)夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征契税；
（3）赠与需缴纳3%的契税。
3.缴税时的其他注意事项?
(一）缴税价格如何认定？
房屋交易时，缴税价格认定采取“就高原则”，即若网签价格高于房管局指导价，以网签价格进行缴税；若网签价格低于房管局指导价，则按房管局指导价缴税。房屋赠与时，缴税价格仍采取“就高原则”，即为房管局指导价与申报价的较高者，作为房屋赠与时的缴税价格。
(二）如何界定房屋是否满2年或满5年
(1）私产房：以契税票填发日期或产权证登记日期较早的为准。
(2）继承/赠与的房屋：继承的房屋和直系亲属赠与的房屋以原产权证为准，需提供原产权证复印件和继承公证书；非直系亲属赠与只能看现产权证日期/现契税票填发日期。
(3）房改房：以业主与房管站购买产权的公有住房买卖发票为准。
（4）商品房：2000年以前的以购房合同上的购买日期为准；2000年以后的以契税票或产权证登记日期较早的为准。
二、增值税及附加
增值税及附加，包括增值税和增值税附加，增值税是以不动产在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，是一种业主需要承受的税。增值税附加包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，是三种税的总称。
1. 增值税及附加计算总结。
（1）私产房：缴税价格/1.05*5.3%（产权未过两年）；
(2)别墅：别墅属于居住性质时，同私产房；
(3）满五年的限价商品房/经济适用房（取得房产证）：同私产房；
(4）非居住性质房屋：（缴税价格一原购价）*5.3%（以地税核定为准）；
(5）公司产权：（缴税价格-原购价）*5.3%（以地税核定为准）。
2.增值税及附加在征收中有哪些特殊情况。
(1）法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，免征增值税；
(2）夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征增值税；
（3）房屋赠与，免征增值税。
三、个人所得税
个人所得税，是指对本国公民、居住在本国境内的个人财产转让取得的所得和境外个人来源于本国的财产转让所征收的一种所得税。
1.个人所得税计算总结
（1）私产房
1）未满两年：缴税价格/1.05*1%；
2）满两年未满5年：缴税价格*1%；
3）满5年且家庭名下不止一套私产住房：缴税价格*1%；
(2）别墅：别墅属于住宅时，同私产房；
(3）限价商品房/经济适用房(取得房产证）：同私产房；
(4）非居住：增值部分的20%(增值部分=现网签价一原购价一原网签价*3%一增值税及附加税一土地增值税一印花税/2）。
注意：非居住房屋的个人所得税以地税局核算为准。
2. 个人所得税征收中有哪些特殊情况
(1）法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，免征个人所得税；
(2）夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征个人所得税；
(3)直系亲属及兄弟姐妹之间赠与免征个人所得税，非直系亲属间赠与需要缴纳全额20%的个人所得税。
四、土地出让金
土地出让金，主要是针对房改房、已购公房等。即该房是在划拨的土地上建造的，交易时需补交土地出让金。纳税人，为承受土地、房屋权属的单位或个人，即购买人。
1.需要缴纳土地出让金的情况有哪些?
(1）土地性质为划拨时；
(2)土地性质为出让但标明需补交土地出让金时。
2.土地出让金的计算总结。
（1）私产房：缴税价格*1%；
(2)业主为公司的情况：缴税价格*1%;
(3）限价商品房/经济适用房(取得房产证）：同私产房；
(4)非居住：划拨性质需要缴纳，地价增值部分的30%-60%（地价*占地面积*35%），具体以地税局（土地交易中心）标准为准。
3.土地出让金征收中有哪些特殊情况。
1.法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，夫妻房屋财产分割时需要根据房屋土地性质来判定，土地性质为划拨或标明需补交土地出让金的，需要缴纳。
2.夫妻更名、夫妻加名，免征土地出让金；离婚析产(离婚更名)需缴纳1%土地出让金；
3.亲属间（包括直系亲属和非直系亲属）赠与时需要根据房屋土地性质来判定，土地性质为划拨或标明需补交土地出让金的，需要缴纳；
4.经济适用房首次变更产权，免征土地出让金。
五、不动产交易其他税费
（一）印花税
1.什么是印花税?印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋。
2.印花税如何缴纳?
(1)非居住性质的房屋交易时：缴税基数*0.5%。*2；
(2）居住性质的房屋交易时：0元；
(3)法定继承人继承土地、房屋权属时：0元；
(4）夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割时：0元。
（二）土地增值税
土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。其纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。
